Persoanele care vor să economisească și să investească pentru perioada pensionării vor avea la dispoziție, din 2027, două tipuri de conturi cu facilități fiscale. Legea nr. 202/2026 introduce conturile de economii și investiții cu regim de scutire, CEI-S, și pe cele cu regim de deductibilitate, CEI-D. Banii din ambele tipuri de conturi pot fi retrași doar după pensionare sau la împlinirea vârstei de 65 de ani.

Diferența principală ține de momentul în care se acordă avantajul fiscal: la retragerea banilor, în cazul CEI-S, sau la depunerea lor, în cazul CEI-D. Tipul contului se alege la deschidere și nu mai poate fi modificat. O persoană poate deține însă ambele variante, la același administrator sau la administratori diferiți.

În cazul CEI-S, titularul contribuie din venituri deja impozitate, iar sumele retrase în condițiile legii sunt scutite de impozitul pe venit și nu intră în baza de calcul a contribuțiilor sociale obligatorii.

Pentru CEI-D, facilitatea se acordă la alimentarea contului. Salariații își pot deduce contribuțiile personale la calculul impozitului pe veniturile salariale, prin angajatorul la care au funcția de bază. Contul poate fi alimentat și de angajator. La retragere se aplică un impozit de 10% asupra întregii sume retrase, nu doar asupra câștigului.

Deducerea se acordă în luna plății contribuției, pe baza documentelor eliberate de administratorul contului. Acestea trebuie să cuprindă datele contribuabilului, data tranzacției, suma plătită și tipul contului.

Facilitatea se aplică și persoanelor cu venituri din activități independente, al căror venit net anual este determinat în sistem real. Ele pot înregistra contribuțiile proprii la CEI-D drept cheltuieli deductibile, cu respectarea condițiilor legale.

Conturile vor putea fi administrate de bănci și de societăți de servicii de investiții financiare autorizate. Prevederile fiscale se aplică din 1 ianuarie 2027, însă conturile vor putea fi deschise efectiv abia după ce Autoritatea de Supraveghere Financiară emite normele de aplicare, în termen de 90 de zile de la publicarea legii. Administratorii au apoi la dispoziție încă 90 de zile pentru a se conforma.